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一、摘要
創(chuàng)新互聯(lián)專注于企業(yè)營銷型網(wǎng)站、網(wǎng)站重做改版、吉水網(wǎng)站定制設計、自適應品牌網(wǎng)站建設、H5頁面制作、商城網(wǎng)站建設、集團公司官網(wǎng)建設、成都外貿(mào)網(wǎng)站建設公司、高端網(wǎng)站制作、響應式網(wǎng)頁設計等建站業(yè)務，價格優(yōu)惠性價比高，為吉水等各大城市提供網(wǎng)站開發(fā)制作服務。
企業(yè)全面預算理論和實際應用中預算口徑時變、預算目標難以分解和無法監(jiān)控、預算編制博弈過程等問題受到了傳統(tǒng)IT技術的應用局限難以解決，而商務智能技術中多維度、多層次、能計算、適宜分析預測的特點能夠彌補其中一些不足，立足用商務智能技術解決全面預算理論中遇到的上述問題。
BI技術在企業(yè)全面預算管理中的應用在石油行業(yè)的一些項目實踐效果已經(jīng)驗證，對于其他行業(yè)的預算業(yè)務相信也可以適用。石油行業(yè)全面預算管理系統(tǒng)同很多典型的大型集團全面預算一樣，同時受到行業(yè)特點、上市公司財務及審計制度(Sarbanes-Oxley等)的要求，面臨預算目標分解、預算目標監(jiān)控、預算編制博弈過程、預算分析預測、滾動預算分析監(jiān)控、石油價格波動(非季節(jié)波動)等問題，而如果依靠商務智能技術建立的一個模型，利用多維模型、數(shù)據(jù)權限、審計、防止欺詐、非季節(jié)性預測、相關性分析等數(shù)據(jù)庫相關領域的技術就可以很好的解決企業(yè)全面預算管理中面臨的共性和本行業(yè)的特性。并且可以將企業(yè)管理理論和信息化實踐真正結合，也為預算管理理論在應用中的找到了一個切入點，將會為更多的企業(yè)提供全面預算管理的綜合解決方案。
二、背景
1. 項目介紹
近年來，中國的石油供給問題已經(jīng)上升到國家石油安全的高度。在能源緊缺和市場完全放開的雙重壓力下，中國石油化工企業(yè)倉促“走出去”的腳步，凌亂而真實。為了支持高速度、高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略目標，××公司的規(guī)模還將持續(xù)快速增長，迫切需要提升公司管理的科技手段以提高公司的管理效率，優(yōu)化資源配置，完善決策控制機制，建立規(guī)范的全面預算管理體系，形成一整套全面預算管理制度及其配套實施細則。為繼續(xù)深入推進××公司的全面預算管理項目，進一步完善預算編制、執(zhí)行、報告和考核等方面的管理，啟動了“××公司全面預算管理信息系統(tǒng)”項目。在不久的將來，越來越多的企事業(yè)單位將越來越關注該領域的應用，雖然項目帶有一些行業(yè)特色，但項目經(jīng)驗和實施內(nèi)容具有很強的推廣價值。
2. 國內(nèi)外相關研究狀況
商業(yè)智能(Business Intelligence，簡稱BI)的概念最早是由Gartner Group于1996年提出來的。在過去的 15 年中，Ralph Kimball 和 Bill Inmon 一直是商業(yè)智能領域中的革新者，開發(fā)并測試了新的技術和體系結構。Bill Inmon 通過“面向主題”表示應該圍繞主題來組織數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)，特定數(shù)據(jù)集市中的所有數(shù)據(jù)都應該來自于面向主題的數(shù)據(jù)存儲。Ralph Kimball 說“數(shù)據(jù)倉庫僅僅是構成它的數(shù)據(jù)集市的聯(lián)合”，他認為“可以通過一系列維數(shù)相同的數(shù)據(jù)集市遞增地構建數(shù)據(jù)倉庫”。在實際的商務智能應用發(fā)展中，也主要是這兩個流派的相關理論的實際應用，現(xiàn)在的商業(yè)智能就像幾年前的ERP一樣，成為CIO們關注的焦點。在ERP等基礎信息系統(tǒng)部署完之后，企業(yè)能夠?qū)ζ錁I(yè)務數(shù)據(jù)進行更為有效的管理，于是如何利用這些數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值成為企業(yè)下一步思考的問題，希望藉此來實現(xiàn)多重企業(yè)目標。
上個世紀80年代一份權威調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，美國幾乎所有大型公司都采用全面預算管理。全面預算管理作為一種含金量極高的管理工具，早已融會于美國大型企業(yè)管理文化的血脈之中，成為它們市場利益追逐歷久彌新的財富基因。近10年來，同樣經(jīng)歷過市場無數(shù)次實踐驗證，中國大中型企業(yè)也逐步認識到全面預算管理的工具價值，并以“中國特色”的方式予以確認和發(fā)揚。從最簡單最容易上手的電子表格到企業(yè)管理信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)大都是將全面預算管理系統(tǒng)定位在MIS系統(tǒng)之上，但預算管理有著與其他MIS系統(tǒng)不一樣的業(yè)務特色。從管理體制上看，企業(yè)是以企業(yè)資源分配作為預算的主要依據(jù)，在完全市場經(jīng)濟下其預算目標是“單一化”的，即確保股東權益的增值;而國內(nèi)企業(yè)的預算目標則是“多元化”的，所下達的預算目標并不與完全資源分配掛鉤，在某種程度上造成預算目標的混亂，進而使預算失去方向。實行全面預算管理的主要目的是為了控制企業(yè)關鍵經(jīng)營指標，制定合理預算目標的關鍵，是要依托企業(yè)戰(zhàn)略。預算目標就是企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解和細化，是保證企業(yè)戰(zhàn)略意圖得以實現(xiàn)的有效手段和工具。而傳統(tǒng)的MIS系統(tǒng)也就是大家常說的業(yè)務系統(tǒng)，其思想確是根據(jù)實際發(fā)生情況而構建的，并非對目標進行分解，因此傳統(tǒng)的解決方法很難奏效。而商務智能技術有著先天的層次匯總和目標分解能力，因此，將商務智能技術引入全面預算管理系統(tǒng)將會是一個發(fā)展趨勢。
三、解決方案創(chuàng)新
全面預算管理系統(tǒng)定位是一個企業(yè)管理業(yè)務系統(tǒng)，卻存在著一些和傳統(tǒng)MIS系統(tǒng)不相同的問題。因此在項目中創(chuàng)新性的借鑒商務智能技術，將系統(tǒng)構建在多維數(shù)據(jù)庫上。但這種創(chuàng)新也遇到一些新的問題，在文章中簡單的做一個經(jīng)驗總結，希望能夠和大家分享。
1. 依靠BI技術構建企業(yè)績效管理流程
全面預算管理理論從最初的計劃、協(xié)調(diào)生產(chǎn)發(fā)展而成的現(xiàn)在兼具控制、激勵、評價等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機制。全面預算管理是將企業(yè)的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動。全面預算反映的是企業(yè)未來某一特定期間的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務計劃。因此我們借助了ETL、OLAP數(shù)據(jù)庫、報表、數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘等BI技術，構建一個商務智能模型應對企業(yè)績效管理過程中的各個管理流程。通過構建的BPM模型幫助企業(yè)進行目標設定、建模、計劃、監(jiān)控、分析、報表等環(huán)節(jié)，形成一個閉環(huán)模型，這個閉環(huán)上的所有的活動都共享OLAP數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)信息，就是通過這樣一個閉環(huán)模型擴展開就能夠形成一個企業(yè)績效的信息化方法論。
2.建立多維模型以適應企業(yè)全面預算要求
企業(yè)全面預算一般包括營業(yè)預算、資本預算、財務預算、籌資預算等部分，但各個企業(yè)實際業(yè)務、市場環(huán)境和戰(zhàn)略目標卻不盡相同，因此對于企業(yè)全面預算管理要求建立的數(shù)據(jù)模型如果沿用關系型數(shù)據(jù)模型則不適合解決，因此要求建立多維數(shù)據(jù)模型以反映不同企業(yè)的預算要求。
企業(yè)全面預算的制定應當是各參與方之間重復博弈的過程，在這個過程中，信息流動是多向的，也是反復的，直至達到最后的一致。建立統(tǒng)一的多維數(shù)據(jù)模型是為企業(yè)設計完整、系統(tǒng)的全面預算管理體系方案中最為重要的部分。在這個多維模型中要求能夠確定組織架構，堅持“戰(zhàn)略、預算與績效高效互動”的原則，以“運作計劃體系”、“預算執(zhí)行評估體系”和“預算調(diào)整體系”為設計的3大重點建立全面預算管理體系，以業(yè)務活動為驅(qū)動，設計切實可行、科學合理的全面預算模型體系。同時能夠結合企業(yè)的預算周期、關注指標、分析預測等特點來建立多維模型。
在這個多維模型中抽象出幾個適合全面預算要求的公共維度，currency(貨幣)、account(科目)、entity(實體或業(yè)務單元)、year(年份)、time period(期間)、scenario(情景)、version(版本)。基于此，針對不同的業(yè)務需求，可以適當增加維度，不過不可以太多，超過13個維度會嚴重影響多維模型性能。并且對各個維度的存儲情況按照數(shù)據(jù)聚合程度分別設計成Store或Dynamic Calculation等不同存儲屬性，以提高數(shù)據(jù)計算和訪問的綜合性能。
3.通過目標分解算法將企業(yè)戰(zhàn)略變?yōu)槠髽I(yè)預算
全面預算管理系統(tǒng)定位是一個企業(yè)管理業(yè)務系統(tǒng)，卻存在著一些和傳統(tǒng)MIS系統(tǒng)不相同的問題，例如傳統(tǒng)MIS系統(tǒng)通常處理的是實際發(fā)生的事實的明細數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)層層匯總，傳統(tǒng)的BI系統(tǒng)也都如此，但企業(yè)戰(zhàn)略目標制定實施執(zhí)行卻往往不是如此，它是從目標從上往下，層層分解，這就要求能夠利用信息化幫助企業(yè)去執(zhí)行戰(zhàn)略目標。這是全面預算管理理論中即使借助信息化手段也難于實現(xiàn)的部分。在實際應用中，可以基于多維數(shù)據(jù)庫語言來實現(xiàn)。目前MDX語言已經(jīng)成為多維數(shù)據(jù)庫的標準通用語言，但在目前掌握這類語言的人并不多，在國外這一技術已經(jīng)變得非常普及，它能夠幫助采用統(tǒng)一的語言標準設計和實現(xiàn)不同多維數(shù)據(jù)庫的。在MDX中可以活用一些集合函數(shù)，如Parent、Children、Descendants、Ascendants、Ancestor、ParallelPeriod、YTD等，可以很好的幫助我們設計多維數(shù)據(jù)庫的計算腳本，通過多維模型語言建立“Top-Down”、“Bottom-Up”以及上下結合的目標分解算法，并將幾種腳本分別測試，研究腳本和目標分解方法的適用性進行對比，幫助企業(yè)領導者部署企業(yè)戰(zhàn)略，縮短預算編制形成時間，減輕預算試算工作量。
4.利用回歸模型輔助制定企業(yè)戰(zhàn)略
企業(yè)預算的編制合理性依賴于企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定，然而企業(yè)戰(zhàn)略目標使企業(yè)領導者以及董事會根據(jù)分析企業(yè)所處的生存環(huán)境，包括國家宏觀政策、行業(yè)發(fā)展趨勢、競爭對手狀況等內(nèi)容，并據(jù)此制定企業(yè)營銷、產(chǎn)品、研發(fā)、投資、融資等方面策略，更重要的是結合企業(yè)往年實際經(jīng)營情況和預算執(zhí)行情況的分析進行預測。因此研究預測模型對預算基礎因子有著十分重要的意義。
例如在石油行業(yè)，預算編制過程和結果都與國際油價(WTI價格)有著非常強的相關性。原油的價格水平與原油需求量有著直接關系，原油需求的這種增長趨勢導致油價提升，油價提升會刺激原油生產(chǎn)增加，當供大于求時，高價位又會有所回落，周而復始。在國際油價的變化中，客觀上存在著線性趨勢部分。此外，還經(jīng)常有一些致使油價發(fā)生突變的因素。由此可見，國際油價變化的線性構成與波動構成都是客觀存在著的。
因此研究一個改進了的原油價格預測方法對基準預算因子國際油價的準確確定能夠幫助企業(yè)關鍵經(jīng)營指標有著非比尋常的意義。項目中先用數(shù)學公式推導并設計了一個基于時間序列的線性趨勢和波動趨勢相結合的預測回歸模型，并通過MDX語言將它實現(xiàn)，形成一個能夠幫助預算編制測算的預測模型，并經(jīng)過歷史數(shù)據(jù)的驗證完善預測因子和預測算法模型。但MDX并非能夠解決一些計算中產(chǎn)生的問題，很多時候可以借助目前主流的一些Data Mining工具和統(tǒng)計分析工具來完成。這也許是實際應用中的一個捷徑，很多時候這些工具和產(chǎn)品都提供了目前數(shù)學和數(shù)據(jù)挖掘上的許多算法，并不需要我們重新設計和實現(xiàn)算法，這樣我們就只需要將研究時間放在模型建立和模型因子的確定上了。
四、研究方法創(chuàng)新
企業(yè)面臨新的管理需求，績效管理擺在了一個十分重要的地位。目前國內(nèi)實際應用水平主要停留在基本的數(shù)據(jù)整合階段和統(tǒng)計分析，實施效果有限，在國外，項目應用也僅僅處于探索階段，尚未形成完善的、普遍的理論體系，用于指導項目實踐。相信將來有越來越多的數(shù)據(jù)庫工程師借鑒成熟的商業(yè)智能方法論和軟件管理過程模型，來歸納一般性思路、方法、規(guī)范和原則，并在項目實施的過程管理方面做出探索和研究，依靠信息技術在大型集團客戶中實施信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)提升管理能力。
多維數(shù)據(jù)模型將采用迭代方法進行設計實施，圍繞以下技術路線：調(diào)研→可行性研究→全面預算業(yè)務模型研究→多維模型設計→數(shù)據(jù)導入→算法設計(目標分解、預測回歸模型)→算法驗證(目標分解、預測回歸模型)→技術改進，將這些步驟迭代組成一個研究閉環(huán)，借用CMMI過程改進IDEAL模型(Initiating、Diagnosing、Establishing、Acting、Learning)，通過兩至三次迭代循環(huán)就可以形成一套適合企業(yè)的預算管理信息化方法論。
總結
數(shù)據(jù)倉庫技術和OLAP技術的引入將可以幫助預算信息化項目和預算管理理論很好的結合;同時，它的創(chuàng)新性應用也幫助企業(yè)提高管理水平，縮短預算編制周期;幫助實施企業(yè)戰(zhàn)略;幫助預算提供預測依據(jù)使企業(yè)預算目標與實際執(zhí)行情況進一步拉近。因此，在很大程度上，可以說這種應用并非在理論上或是技術上有很大突破或是創(chuàng)新，它只是需要設計者或是工程師積累更多的數(shù)據(jù)庫應用經(jīng)驗，轉(zhuǎn)變原先一成不變的數(shù)據(jù)庫傳統(tǒng)思路，將現(xiàn)有的成熟技術經(jīng)過一些改良，或許就能夠收到一些創(chuàng)造性成果，解決許多實際應用中存在的問題。
網(wǎng)頁標題：BI技術在全面預算管理中的研究
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